[2026-05-30] создал гайд по отчётности ИП (патент/УСН, сравнение регионов, календарь)

personal/business/ip-tax-reporting.md

@@ -0,0 +1,175 @@
+---
+title: Отчётность ИП
+created: '2026-05-30'
+updated: '2026-05-30'
+tags:
+  - business
+  - ip
+  - tax
+  - reporting
+status: draft
+related:
+  - '[personal/business/ip-registration-guide]'
+  - '[personal/business/profile]'
+---
+# Отчётность ИП — гайд
+
+> **Статус:** черновик (требует уточнения)
+> **Дата:** май 2026
+> **ОКВЭД:** 62.01 — разработка ПО
+> **Рассматриваемые режимы:** ПСН (патент) и УСН 6%
+
+---
+
+## 1. Выбор режима налогообложения
+
+### 1.1. Патент (ПСН)
+
+**Плюсы:**
+- Не надо считать налог от реального дохода — платишь фиксированную сумму за патент
+- Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы (100% для ИП без работников)
+- Нет деклараций — только Книга учёта доходов (КУД)
+- Освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество (в части деятельности на ПСН)
+
+**Минусы:**
+- Лимит дохода — 20 млн ₽ в год (с 2026 года; если превысишь — слетаешь с патента с начала года)
+- До 15 сотрудников
+- Патент действует только на территории того МО/региона, где получен
+- Если клиенты — юрлица за пределами региона, могут быть вопросы
+
+### 1.2. УСН 6% (доходы)
+
+**Плюсы:**
+- Нет ограничения по региону деятельности — можно работать с кем угодно
+- Можно уменьшать налог на страховые взносы (100% для ИП без работников)
+- Лимит дохода — 200+ млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026)
+
+**Минусы:**
+- Нужно считать налог от реального дохода: 6% от всех поступлений
+- Нужно сдавать декларацию раз в год (до 25 апреля следующего года)
+- Надо вести КУДиР
+
+---
+
+## 2. Стоимость патента по регионам (ОКВЭД 62.01)
+
+Ставка везде 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД).
+
+Для ИП **без работников** стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до 0 ₽).
+
+| Регион | ПВГД (год) | Патент 12 мес. | Патент 6 мес. |
+|--------|-----------|---------------|--------------|
+| **Новосибирская область** | 630 000 ₽ | **37 800 ₽** | 18 900 ₽ |
+| Кемеровская область — Кузбасс | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ |
+| Томская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ |
+| Омская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ |
+
+> **Вывод:** Новосибирская область — **самый дорогой** вариант среди ближайших регионов (37 800 ₽ vs 32 400 ₽). Разница ~5 400 ₽ в год.
+
+> **⚠️ Требует уточнения:** данные с botnalog.ru справочные. Точные цифры зависят от закона субъекта РФ и муниципального образования. В Новосибирске и области может отличаться. Рекомендую проверить через [калькулятор ФНС](https://patent.nalog.ru) после выбора конкретного МО.
+
+---
+
+## 3. Страховые взносы ИП (2026)
+
+Платить **обязательно**, независимо от того, есть доход или нет.
+
+| Взнос | Сумма (2026) | Срок |
+|-------|-------------|------|
+| **Фиксированные взносы** (ОПС + ОМС) | **~54 000 ₽** (точная сумма будет утверждена) | **31 декабря 2026** |
+| **1% с дохода >300 000 ₽** (ОПС) | 1% от суммы превышения | **1 июля 2027** |
+| **Добровольное соцстрахование** (больничные) | ~6 000 ₽ (опционально) | Опционально |
+
+> **Важно:** Если дохода нет — взносы всё равно платить. Но на ПСН патент можно уменьшить на уплаченные взносы — если дохода нет, то и уменьшать нечего, и платить 37 800 ₽ за патент + 54 000 ₽ взносов придётся из своего кармана.
+
+---
+
+## 4. Календарь отчётности ИП
+
+### 4.1. ПСН (патент)
+
+**Отчётность минимальная:**
+
+| Что | Срок | Примечание |
+|-----|------|-----------|
+| Книга учёта доходов (КУД) | По требованию ФНС | Вести в течение года, сдавать только по запросу |
+| Уменьшение патента на взносы | Ежеквартально или при оплате патента | Уведомление ИФНС через ЛК или бухгалтерию |
+| **Декларация по ПСН** | **Не сдаётся** | Это главный плюс ПСН |
+
+**Платежи по патенту:**
+
+| Срок патента | Когда платить |
+|-------------|--------------|
+| До 6 месяцев | Всю сумму — не позднее даты окончания патента |
+| 6–12 месяцев | **1/3** — не позднее 90 календарных дней с начала действия |
+| | **2/3** — не позднее даты окончания патента |
+
+> Если срок патента приходится на 31 декабря — платить не позднее 28 декабря.
+
+### 4.2. УСН 6% (если передумаешь)
+
+| Что | Срок | Примечание |
+|-----|------|-----------|
+| **Авансовый платёж за 1 кв.** | **25 апреля 2026** | |
+| **Авансовый платёж за полугодие** | **25 июля 2026** | |
+| **Авансовый платёж за 9 мес.** | **25 октября 2026** | |
+| **Налог за год (доплата)** | **25 апреля 2027** | |
+| **Декларация УСН за год** | **25 апреля 2027** | |
+
+### 4.3. Страховые взносы — сроки
+
+| Взнос | Крайний срок |
+|-------|-------------|
+| **Фиксированные взносы за 2026 год** | **31 декабря 2026** |
+| **1% с дохода >300 000 ₽ за 2026** | **1 июля 2027** |
+
+> **Рекомендация:** платить фиксированные взносы **ежеквартально** (по ~13 500 ₽/квартал) равными долями — тогда на УСН/ПСН можно уменьшать авансы/стоимость патента каждый квартал, а не в конце года.
+
+### 4.4. Другая отчётность
+
+| Что | Когда | Примечание |
+|-----|-------|-----------|
+| **Статистика (Росстат)** | По запросу | Если попадёшь в выборку — пришлют письмо |
+| **СФР (бывший ПФР/ФСС)** | Ежемесячно (если есть сотрудники) | Если работников нет — только фиксированные взносы за себя |
+| **НДС** | — | На ПСН и УСН не платится |
+
+---
+
+## 5. Если дохода нет (первые месяцы)
+
+**Ситуация:** регистрируешь ИП, но дохода пока нет.
+
+- **Страховые взносы** — платить всё равно надо (54 000 ₽ в год)
+- **Патент** — если купил патент и нет дохода, ты всё равно должен его оплатить. Уменьшить на взносы можно, но если взносы ещё не уплачены — нет.
+- **УСН 6%** — если дохода нет, налог = 0 ₽. Но декларацию сдать всё равно надо (нулевую).
+- **Снятие с учёта** — если решишь не работать, надо закрыть ИП официально. Просто не платить нельзя — набегут пени и штрафы.
+
+**Рекомендация на старте:**
+1. Если уверен, что доход будет в ближайшие несколько месяцев — регистрируйся на УСН 6% (меньше риска переплатить).
+2. Если доход гарантирован сразу (есть клиенты/контракты) — можно патент, но учти разницу в стоимости по регионам и платёж в 37 800 + 54 000 = ~92 000 ₽ в год минимально.
+3. Перейти с УСН на ПСН можно в любой момент, уведомив ФНС.
+
+---
+
+## 6. Схема платежей по году (ПСН, ориентировочно)
+
+| Месяц | Событие | Сумма |
+|-------|---------|-------|
+| **При регистрации** | Выбрать режим (УСН уведомлением, ПСН — заявление за 10 дней до начала) | 0 ₽ |
+| **Январь** (или месяц старта) | Оплатить 1/3 патента (если >6 мес.) | ~12 600 ₽ |
+| **Ежеквартально** | Платить фиксированные взносы (~13 500 ₽) | ~54 000 ₽/год |
+| **За 90 дней до конца патента** | Если на ПСН — 1-й платёж сделан | |
+| **28 декабря** (или дата окончания патента) | Доплата 2/3 патента | ~25 200 ₽ |
+| **31 декабря 2026** | Последний срок фиксированных взносов | ~54 000 ₽ |
+| **1 июля 2027** | 1% с дохода >300 000 ₽ (если применимо) | |
+
+---
+
+## 7. Памятка
+
+- **Открытие ИП** — госпошлина 0 ₽ через Госуслуги
+- **Уведомление о режиме** — если УСН, подать уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП
+- **Счета в банке** — не обязательно, но рекомендую для работы с юрлицами
+- **ККТ** — не нужна, если расчёты только безналичные через расчётный счёт
+- **ЭЦП** — УКЭП уже получена через Госключ, подходит для отчётности (ФНС, СФР, банки)
+- **Бухгалтерия** — рекомендую Тинькофф ИП или Эльбу (автоматизация подскажет даты платежей)