From 5540f946c4524d4c109f13322abbd9eea6356fcb Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: Alexey Martemyanov Date: Sat, 30 May 2026 10:30:35 +0600 Subject: [PATCH] =?UTF-8?q?[2026-05-30]=20=D1=81=D0=BE=D0=B7=D0=B4=D0=B0?= =?UTF-8?q?=D0=BB=20=D0=B3=D0=B0=D0=B9=D0=B4=20=D0=BF=D0=BE=20=D0=BE=D1=82?= =?UTF-8?q?=D1=87=D1=91=D1=82=D0=BD=D0=BE=D1=81=D1=82=D0=B8=20=D0=98=D0=9F?= =?UTF-8?q?=20(=D0=BF=D0=B0=D1=82=D0=B5=D0=BD=D1=82/=D0=A3=D0=A1=D0=9D,=20?= =?UTF-8?q?=D1=81=D1=80=D0=B0=D0=B2=D0=BD=D0=B5=D0=BD=D0=B8=D0=B5=20=D1=80?= =?UTF-8?q?=D0=B5=D0=B3=D0=B8=D0=BE=D0=BD=D0=BE=D0=B2,=20=D0=BA=D0=B0?= =?UTF-8?q?=D0=BB=D0=B5=D0=BD=D0=B4=D0=B0=D1=80=D1=8C)?= MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit --- personal/business/ip-tax-reporting.md | 175 ++++++++++++++++++++++++++ 1 file changed, 175 insertions(+) create mode 100644 personal/business/ip-tax-reporting.md diff --git a/personal/business/ip-tax-reporting.md b/personal/business/ip-tax-reporting.md new file mode 100644 index 00000000..c1c5272d --- /dev/null +++ b/personal/business/ip-tax-reporting.md @@ -0,0 +1,175 @@ +--- +title: Отчётность ИП +created: '2026-05-30' +updated: '2026-05-30' +tags: + - business + - ip + - tax + - reporting +status: draft +related: + - '[personal/business/ip-registration-guide]' + - '[personal/business/profile]' +--- +# Отчётность ИП — гайд + +> **Статус:** черновик (требует уточнения) +> **Дата:** май 2026 +> **ОКВЭД:** 62.01 — разработка ПО +> **Рассматриваемые режимы:** ПСН (патент) и УСН 6% + +--- + +## 1. Выбор режима налогообложения + +### 1.1. Патент (ПСН) + +**Плюсы:** +- Не надо считать налог от реального дохода — платишь фиксированную сумму за патент +- Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы (100% для ИП без работников) +- Нет деклараций — только Книга учёта доходов (КУД) +- Освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество (в части деятельности на ПСН) + +**Минусы:** +- Лимит дохода — 20 млн ₽ в год (с 2026 года; если превысишь — слетаешь с патента с начала года) +- До 15 сотрудников +- Патент действует только на территории того МО/региона, где получен +- Если клиенты — юрлица за пределами региона, могут быть вопросы + +### 1.2. УСН 6% (доходы) + +**Плюсы:** +- Нет ограничения по региону деятельности — можно работать с кем угодно +- Можно уменьшать налог на страховые взносы (100% для ИП без работников) +- Лимит дохода — 200+ млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026) + +**Минусы:** +- Нужно считать налог от реального дохода: 6% от всех поступлений +- Нужно сдавать декларацию раз в год (до 25 апреля следующего года) +- Надо вести КУДиР + +--- + +## 2. Стоимость патента по регионам (ОКВЭД 62.01) + +Ставка везде 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД). + +Для ИП **без работников** стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до 0 ₽). + +| Регион | ПВГД (год) | Патент 12 мес. | Патент 6 мес. | +|--------|-----------|---------------|--------------| +| **Новосибирская область** | 630 000 ₽ | **37 800 ₽** | 18 900 ₽ | +| Кемеровская область — Кузбасс | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | +| Томская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | +| Омская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | + +> **Вывод:** Новосибирская область — **самый дорогой** вариант среди ближайших регионов (37 800 ₽ vs 32 400 ₽). Разница ~5 400 ₽ в год. + +> **⚠️ Требует уточнения:** данные с botnalog.ru справочные. Точные цифры зависят от закона субъекта РФ и муниципального образования. В Новосибирске и области может отличаться. Рекомендую проверить через [калькулятор ФНС](https://patent.nalog.ru) после выбора конкретного МО. + +--- + +## 3. Страховые взносы ИП (2026) + +Платить **обязательно**, независимо от того, есть доход или нет. + +| Взнос | Сумма (2026) | Срок | +|-------|-------------|------| +| **Фиксированные взносы** (ОПС + ОМС) | **~54 000 ₽** (точная сумма будет утверждена) | **31 декабря 2026** | +| **1% с дохода >300 000 ₽** (ОПС) | 1% от суммы превышения | **1 июля 2027** | +| **Добровольное соцстрахование** (больничные) | ~6 000 ₽ (опционально) | Опционально | + +> **Важно:** Если дохода нет — взносы всё равно платить. Но на ПСН патент можно уменьшить на уплаченные взносы — если дохода нет, то и уменьшать нечего, и платить 37 800 ₽ за патент + 54 000 ₽ взносов придётся из своего кармана. + +--- + +## 4. Календарь отчётности ИП + +### 4.1. ПСН (патент) + +**Отчётность минимальная:** + +| Что | Срок | Примечание | +|-----|------|-----------| +| Книга учёта доходов (КУД) | По требованию ФНС | Вести в течение года, сдавать только по запросу | +| Уменьшение патента на взносы | Ежеквартально или при оплате патента | Уведомление ИФНС через ЛК или бухгалтерию | +| **Декларация по ПСН** | **Не сдаётся** | Это главный плюс ПСН | + +**Платежи по патенту:** + +| Срок патента | Когда платить | +|-------------|--------------| +| До 6 месяцев | Всю сумму — не позднее даты окончания патента | +| 6–12 месяцев | **1/3** — не позднее 90 календарных дней с начала действия | +| | **2/3** — не позднее даты окончания патента | + +> Если срок патента приходится на 31 декабря — платить не позднее 28 декабря. + +### 4.2. УСН 6% (если передумаешь) + +| Что | Срок | Примечание | +|-----|------|-----------| +| **Авансовый платёж за 1 кв.** | **25 апреля 2026** | | +| **Авансовый платёж за полугодие** | **25 июля 2026** | | +| **Авансовый платёж за 9 мес.** | **25 октября 2026** | | +| **Налог за год (доплата)** | **25 апреля 2027** | | +| **Декларация УСН за год** | **25 апреля 2027** | | + +### 4.3. Страховые взносы — сроки + +| Взнос | Крайний срок | +|-------|-------------| +| **Фиксированные взносы за 2026 год** | **31 декабря 2026** | +| **1% с дохода >300 000 ₽ за 2026** | **1 июля 2027** | + +> **Рекомендация:** платить фиксированные взносы **ежеквартально** (по ~13 500 ₽/квартал) равными долями — тогда на УСН/ПСН можно уменьшать авансы/стоимость патента каждый квартал, а не в конце года. + +### 4.4. Другая отчётность + +| Что | Когда | Примечание | +|-----|-------|-----------| +| **Статистика (Росстат)** | По запросу | Если попадёшь в выборку — пришлют письмо | +| **СФР (бывший ПФР/ФСС)** | Ежемесячно (если есть сотрудники) | Если работников нет — только фиксированные взносы за себя | +| **НДС** | — | На ПСН и УСН не платится | + +--- + +## 5. Если дохода нет (первые месяцы) + +**Ситуация:** регистрируешь ИП, но дохода пока нет. + +- **Страховые взносы** — платить всё равно надо (54 000 ₽ в год) +- **Патент** — если купил патент и нет дохода, ты всё равно должен его оплатить. Уменьшить на взносы можно, но если взносы ещё не уплачены — нет. +- **УСН 6%** — если дохода нет, налог = 0 ₽. Но декларацию сдать всё равно надо (нулевую). +- **Снятие с учёта** — если решишь не работать, надо закрыть ИП официально. Просто не платить нельзя — набегут пени и штрафы. + +**Рекомендация на старте:** +1. Если уверен, что доход будет в ближайшие несколько месяцев — регистрируйся на УСН 6% (меньше риска переплатить). +2. Если доход гарантирован сразу (есть клиенты/контракты) — можно патент, но учти разницу в стоимости по регионам и платёж в 37 800 + 54 000 = ~92 000 ₽ в год минимально. +3. Перейти с УСН на ПСН можно в любой момент, уведомив ФНС. + +--- + +## 6. Схема платежей по году (ПСН, ориентировочно) + +| Месяц | Событие | Сумма | +|-------|---------|-------| +| **При регистрации** | Выбрать режим (УСН уведомлением, ПСН — заявление за 10 дней до начала) | 0 ₽ | +| **Январь** (или месяц старта) | Оплатить 1/3 патента (если >6 мес.) | ~12 600 ₽ | +| **Ежеквартально** | Платить фиксированные взносы (~13 500 ₽) | ~54 000 ₽/год | +| **За 90 дней до конца патента** | Если на ПСН — 1-й платёж сделан | | +| **28 декабря** (или дата окончания патента) | Доплата 2/3 патента | ~25 200 ₽ | +| **31 декабря 2026** | Последний срок фиксированных взносов | ~54 000 ₽ | +| **1 июля 2027** | 1% с дохода >300 000 ₽ (если применимо) | | + +--- + +## 7. Памятка + +- **Открытие ИП** — госпошлина 0 ₽ через Госуслуги +- **Уведомление о режиме** — если УСН, подать уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП +- **Счета в банке** — не обязательно, но рекомендую для работы с юрлицами +- **ККТ** — не нужна, если расчёты только безналичные через расчётный счёт +- **ЭЦП** — УКЭП уже получена через Госключ, подходит для отчётности (ФНС, СФР, банки) +- **Бухгалтерия** — рекомендую Тинькофф ИП или Эльбу (автоматизация подскажет даты платежей)