11 KiB
title, created, updated, tags, status, related
| title | created | updated | tags | status | related | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Отчётность ИП | 2026-05-30 | 2026-05-30 |
|
draft |
|
Отчётность ИП — гайд
Статус: черновик (требует уточнения) Дата: май 2026 ОКВЭД: 62.01 — разработка ПО Рассматриваемые режимы: ПСН (патент) и УСН 6%
1. Выбор режима налогообложения
1.1. Патент (ПСН)
Плюсы:
- Не надо считать налог от реального дохода — платишь фиксированную сумму за патент
- Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы (100% для ИП без работников)
- Нет деклараций — только Книга учёта доходов (КУД)
- Освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество (в части деятельности на ПСН)
Минусы:
- Лимит дохода — 20 млн ₽ в год (с 2026 года; если превысишь — слетаешь с патента с начала года)
- До 15 сотрудников
- Патент действует только на территории того МО/региона, где получен
- Если клиенты — юрлица за пределами региона, могут быть вопросы
1.2. УСН 6% (доходы)
Плюсы:
- Нет ограничения по региону деятельности — можно работать с кем угодно
- Можно уменьшать налог на страховые взносы (100% для ИП без работников)
- Лимит дохода — 200+ млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026)
Минусы:
- Нужно считать налог от реального дохода: 6% от всех поступлений
- Нужно сдавать декларацию раз в год (до 25 апреля следующего года)
- Надо вести КУДиР
2. Стоимость патента по регионам (ОКВЭД 62.01)
Ставка везде 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД).
Для ИП без работников стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до 0 ₽).
| Регион | ПВГД (год) | Патент 12 мес. | Патент 6 мес. |
|---|---|---|---|
| Новосибирская область | 630 000 ₽ | 37 800 ₽ | 18 900 ₽ |
| Кемеровская область — Кузбасс | 540 000 ₽ | 32 400 ₽ | 16 200 ₽ |
| Томская область | 540 000 ₽ | 32 400 ₽ | 16 200 ₽ |
| Омская область | 540 000 ₽ | 32 400 ₽ | 16 200 ₽ |
Вывод: Новосибирская область — самый дорогой вариант среди ближайших регионов (37 800 ₽ vs 32 400 ₽). Разница ~5 400 ₽ в год.
⚠️ Требует уточнения: данные с botnalog.ru справочные. Точные цифры зависят от закона субъекта РФ и муниципального образования. В Новосибирске и области может отличаться. Рекомендую проверить через калькулятор ФНС после выбора конкретного МО.
3. Страховые взносы ИП (2026)
Платить обязательно, независимо от того, есть доход или нет.
| Взнос | Сумма (2026) | Срок |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) | ~54 000 ₽ (точная сумма будет утверждена) | 31 декабря 2026 |
| 1% с дохода >300 000 ₽ (ОПС) | 1% от суммы превышения | 1 июля 2027 |
| Добровольное соцстрахование (больничные) | ~6 000 ₽ (опционально) | Опционально |
Важно: Если дохода нет — взносы всё равно платить. Но на ПСН патент можно уменьшить на уплаченные взносы — если дохода нет, то и уменьшать нечего, и платить 37 800 ₽ за патент + 54 000 ₽ взносов придётся из своего кармана.
4. Календарь отчётности ИП
4.1. ПСН (патент)
Отчётность минимальная:
| Что | Срок | Примечание |
|---|---|---|
| Книга учёта доходов (КУД) | По требованию ФНС | Вести в течение года, сдавать только по запросу |
| Уменьшение патента на взносы | Ежеквартально или при оплате патента | Уведомление ИФНС через ЛК или бухгалтерию |
| Декларация по ПСН | Не сдаётся | Это главный плюс ПСН |
Платежи по патенту:
| Срок патента | Когда платить |
|---|---|
| До 6 месяцев | Всю сумму — не позднее даты окончания патента |
| 6–12 месяцев | 1/3 — не позднее 90 календарных дней с начала действия |
| 2/3 — не позднее даты окончания патента |
Если срок патента приходится на 31 декабря — платить не позднее 28 декабря.
4.2. УСН 6% (если передумаешь)
| Что | Срок | Примечание |
|---|---|---|
| Авансовый платёж за 1 кв. | 25 апреля 2026 | |
| Авансовый платёж за полугодие | 25 июля 2026 | |
| Авансовый платёж за 9 мес. | 25 октября 2026 | |
| Налог за год (доплата) | 25 апреля 2027 | |
| Декларация УСН за год | 25 апреля 2027 |
4.3. Страховые взносы — сроки
| Взнос | Крайний срок |
|---|---|
| Фиксированные взносы за 2026 год | 31 декабря 2026 |
| 1% с дохода >300 000 ₽ за 2026 | 1 июля 2027 |
Рекомендация: платить фиксированные взносы ежеквартально (по ~13 500 ₽/квартал) равными долями — тогда на УСН/ПСН можно уменьшать авансы/стоимость патента каждый квартал, а не в конце года.
4.4. Другая отчётность
| Что | Когда | Примечание |
|---|---|---|
| Статистика (Росстат) | По запросу | Если попадёшь в выборку — пришлют письмо |
| СФР (бывший ПФР/ФСС) | Ежемесячно (если есть сотрудники) | Если работников нет — только фиксированные взносы за себя |
| НДС | — | На ПСН и УСН не платится |
5. Если дохода нет (первые месяцы)
Ситуация: регистрируешь ИП, но дохода пока нет.
- Страховые взносы — платить всё равно надо (54 000 ₽ в год)
- Патент — если купил патент и нет дохода, ты всё равно должен его оплатить. Уменьшить на взносы можно, но если взносы ещё не уплачены — нет.
- УСН 6% — если дохода нет, налог = 0 ₽. Но декларацию сдать всё равно надо (нулевую).
- Снятие с учёта — если решишь не работать, надо закрыть ИП официально. Просто не платить нельзя — набегут пени и штрафы.
Рекомендация на старте:
- Если уверен, что доход будет в ближайшие несколько месяцев — регистрируйся на УСН 6% (меньше риска переплатить).
- Если доход гарантирован сразу (есть клиенты/контракты) — можно патент, но учти разницу в стоимости по регионам и платёж в 37 800 + 54 000 = ~92 000 ₽ в год минимально.
- Перейти с УСН на ПСН можно в любой момент, уведомив ФНС.
6. Схема платежей по году (ПСН, ориентировочно)
| Месяц | Событие | Сумма |
|---|---|---|
| При регистрации | Выбрать режим (УСН уведомлением, ПСН — заявление за 10 дней до начала) | 0 ₽ |
| Январь (или месяц старта) | Оплатить 1/3 патента (если >6 мес.) | ~12 600 ₽ |
| Ежеквартально | Платить фиксированные взносы (~13 500 ₽) | ~54 000 ₽/год |
| За 90 дней до конца патента | Если на ПСН — 1-й платёж сделан | |
| 28 декабря (или дата окончания патента) | Доплата 2/3 патента | ~25 200 ₽ |
| 31 декабря 2026 | Последний срок фиксированных взносов | ~54 000 ₽ |
| 1 июля 2027 | 1% с дохода >300 000 ₽ (если применимо) |
7. Памятка
- Открытие ИП — госпошлина 0 ₽ через Госуслуги
- Уведомление о режиме — если УСН, подать уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП
- Счета в банке — не обязательно, но рекомендую для работы с юрлицами
- ККТ — не нужна, если расчёты только безналичные через расчётный счёт
- ЭЦП — УКЭП уже получена через Госключ, подходит для отчётности (ФНС, СФР, банки)
- Бухгалтерия — рекомендую Тинькофф ИП или Эльбу (автоматизация подскажет даты платежей)