--- title: Отчётность ИП created: '2026-05-30' updated: '2026-05-30' tags: - business - ip - tax - reporting status: draft related: - '[personal/business/ip-registration-guide]' - '[personal/business/profile]' --- # Отчётность ИП — гайд > **Статус:** черновик (требует уточнения) > **Дата:** май 2026 > **ОКВЭД:** 62.01 — разработка ПО > **Рассматриваемые режимы:** ПСН (патент) и УСН 6% --- ## 1. Выбор режима налогообложения ### 1.1. Патент (ПСН) **Плюсы:** - Не надо считать налог от реального дохода — платишь фиксированную сумму за патент - Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы (100% для ИП без работников) - Нет деклараций — только Книга учёта доходов (КУД) - Освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество (в части деятельности на ПСН) **Минусы:** - Лимит дохода — 20 млн ₽ в год (с 2026 года; если превысишь — слетаешь с патента с начала года) - До 15 сотрудников - Патент действует только на территории того МО/региона, где получен - Если клиенты — юрлица за пределами региона, могут быть вопросы ### 1.2. УСН 6% (доходы) **Плюсы:** - Нет ограничения по региону деятельности — можно работать с кем угодно - Можно уменьшать налог на страховые взносы (100% для ИП без работников) - Лимит дохода — 200+ млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026) **Минусы:** - Нужно считать налог от реального дохода: 6% от всех поступлений - Нужно сдавать декларацию раз в год (до 25 апреля следующего года) - Надо вести КУДиР --- ## 2. Стоимость патента по регионам (ОКВЭД 62.01) Ставка везде 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД). Для ИП **без работников** стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (вплоть до 0 ₽). | Регион | ПВГД (год) | Патент 12 мес. | Патент 6 мес. | |--------|-----------|---------------|--------------| | **Новосибирская область** | 630 000 ₽ | **37 800 ₽** | 18 900 ₽ | | Кемеровская область — Кузбасс | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | | Томская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | | Омская область | 540 000 ₽ | **32 400 ₽** | 16 200 ₽ | > **Вывод:** Новосибирская область — **самый дорогой** вариант среди ближайших регионов (37 800 ₽ vs 32 400 ₽). Разница ~5 400 ₽ в год. > **⚠️ Требует уточнения:** данные с botnalog.ru справочные. Точные цифры зависят от закона субъекта РФ и муниципального образования. В Новосибирске и области может отличаться. Рекомендую проверить через [калькулятор ФНС](https://patent.nalog.ru) после выбора конкретного МО. --- ## 3. Страховые взносы ИП (2026) Платить **обязательно**, независимо от того, есть доход или нет. | Взнос | Сумма (2026) | Срок | |-------|-------------|------| | **Фиксированные взносы** (ОПС + ОМС) | **~54 000 ₽** (точная сумма будет утверждена) | **31 декабря 2026** | | **1% с дохода >300 000 ₽** (ОПС) | 1% от суммы превышения | **1 июля 2027** | | **Добровольное соцстрахование** (больничные) | ~6 000 ₽ (опционально) | Опционально | > **Важно:** Если дохода нет — взносы всё равно платить. Но на ПСН патент можно уменьшить на уплаченные взносы — если дохода нет, то и уменьшать нечего, и платить 37 800 ₽ за патент + 54 000 ₽ взносов придётся из своего кармана. --- ## 4. Календарь отчётности ИП ### 4.1. ПСН (патент) **Отчётность минимальная:** | Что | Срок | Примечание | |-----|------|-----------| | Книга учёта доходов (КУД) | По требованию ФНС | Вести в течение года, сдавать только по запросу | | Уменьшение патента на взносы | Ежеквартально или при оплате патента | Уведомление ИФНС через ЛК или бухгалтерию | | **Декларация по ПСН** | **Не сдаётся** | Это главный плюс ПСН | **Платежи по патенту:** | Срок патента | Когда платить | |-------------|--------------| | До 6 месяцев | Всю сумму — не позднее даты окончания патента | | 6–12 месяцев | **1/3** — не позднее 90 календарных дней с начала действия | | | **2/3** — не позднее даты окончания патента | > Если срок патента приходится на 31 декабря — платить не позднее 28 декабря. ### 4.2. УСН 6% (если передумаешь) | Что | Срок | Примечание | |-----|------|-----------| | **Авансовый платёж за 1 кв.** | **25 апреля 2026** | | | **Авансовый платёж за полугодие** | **25 июля 2026** | | | **Авансовый платёж за 9 мес.** | **25 октября 2026** | | | **Налог за год (доплата)** | **25 апреля 2027** | | | **Декларация УСН за год** | **25 апреля 2027** | | ### 4.3. Страховые взносы — сроки | Взнос | Крайний срок | |-------|-------------| | **Фиксированные взносы за 2026 год** | **31 декабря 2026** | | **1% с дохода >300 000 ₽ за 2026** | **1 июля 2027** | > **Рекомендация:** платить фиксированные взносы **ежеквартально** (по ~13 500 ₽/квартал) равными долями — тогда на УСН/ПСН можно уменьшать авансы/стоимость патента каждый квартал, а не в конце года. ### 4.4. Другая отчётность | Что | Когда | Примечание | |-----|-------|-----------| | **Статистика (Росстат)** | По запросу | Если попадёшь в выборку — пришлют письмо | | **СФР (бывший ПФР/ФСС)** | Ежемесячно (если есть сотрудники) | Если работников нет — только фиксированные взносы за себя | | **НДС** | — | На ПСН и УСН не платится | --- ## 5. Если дохода нет (первые месяцы) **Ситуация:** регистрируешь ИП, но дохода пока нет. - **Страховые взносы** — платить всё равно надо (54 000 ₽ в год) - **Патент** — если купил патент и нет дохода, ты всё равно должен его оплатить. Уменьшить на взносы можно, но если взносы ещё не уплачены — нет. - **УСН 6%** — если дохода нет, налог = 0 ₽. Но декларацию сдать всё равно надо (нулевую). - **Снятие с учёта** — если решишь не работать, надо закрыть ИП официально. Просто не платить нельзя — набегут пени и штрафы. **Рекомендация на старте:** 1. Если уверен, что доход будет в ближайшие несколько месяцев — регистрируйся на УСН 6% (меньше риска переплатить). 2. Если доход гарантирован сразу (есть клиенты/контракты) — можно патент, но учти разницу в стоимости по регионам и платёж в 37 800 + 54 000 = ~92 000 ₽ в год минимально. 3. Перейти с УСН на ПСН можно в любой момент, уведомив ФНС. --- ## 6. Схема платежей по году (ПСН, ориентировочно) | Месяц | Событие | Сумма | |-------|---------|-------| | **При регистрации** | Выбрать режим (УСН уведомлением, ПСН — заявление за 10 дней до начала) | 0 ₽ | | **Январь** (или месяц старта) | Оплатить 1/3 патента (если >6 мес.) | ~12 600 ₽ | | **Ежеквартально** | Платить фиксированные взносы (~13 500 ₽) | ~54 000 ₽/год | | **За 90 дней до конца патента** | Если на ПСН — 1-й платёж сделан | | | **28 декабря** (или дата окончания патента) | Доплата 2/3 патента | ~25 200 ₽ | | **31 декабря 2026** | Последний срок фиксированных взносов | ~54 000 ₽ | | **1 июля 2027** | 1% с дохода >300 000 ₽ (если применимо) | | --- ## 7. Памятка - **Открытие ИП** — госпошлина 0 ₽ через Госуслуги - **Уведомление о режиме** — если УСН, подать уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП - **Счета в банке** — не обязательно, но рекомендую для работы с юрлицами - **ККТ** — не нужна, если расчёты только безналичные через расчётный счёт - **ЭЦП** — УКЭП уже получена через Госключ, подходит для отчётности (ФНС, СФР, банки) - **Бухгалтерия** — рекомендую Тинькофф ИП или Эльбу (автоматизация подскажет даты платежей)